文|周敏 

　　互联网的快速发展推动了第三方支付行业的迅猛增长。带动了第三方支付的迅猛发展。第三方支付凭借低成本、高品质、便捷高效等优势，备受市场青睐。 

　　第三方支付在保险经纪公司的主要应用于线上销售平台的代收代付客户保费业务场景，旨在更好地适应客户的支付习惯并提供丰富的支付方式。通过第三方支付商户号代收代付客户保费，不仅可以为保险经纪公司节约财务费用、手续费等成本，还能避免大量资金流水直接进入银行账户，缓解财务人员月末银企对账压力。 

　　但随着投标保证保险等互联网业务快速推广，代收代付保费的规模、笔数呈高增长态势，与之相关的风险也逐渐显现，对保险经纪公司风险控制水平提出了更高的要求。 

　　第三方支付的潜在风险 

　　第三方支付可能引起的风险主要有五类。 

　　一是账户管理风险。目前，大部分企业对第三方商户号及其资金主要按照“谁使用谁负责”的原则进行管理，由业务部门负责商户号的开立、变更、撤销流程的发起、实施。第三方支付商户号不同于银行账户，对于其开立、变更、撤销的申请，第三方支付平台并未强制要求企业加盖财务预留印鉴，申请资料相对简单，有时仅需加盖企业公章或业务部门章即可。加之部分业务人员对于财务资金管理要求不清楚，资金安全意识不强，存在业务部门开立、变更、撤销商户号未经财务部门审批的情况，可能导致企业未能及时将第三方支付商户号纳入账户管理体系，存在资金安全风险。 

　　二是对账风险。第三方支付模式下，客户保费直接进入第三方支付商户号，业务人员需要将从微信、支付宝等第三方支付平台获取的账单，与线上销售平台产生的交易明细、合作方保险公司提供的数据进行核对确认，同时需要将每个银行账户的收款与应提现的第三方支付模式收款进行核对，对账的工作量大大增加，且及时性较难保证。如果第三方支付所依赖的程序或者网络发生故障，有可能发生当日业务系统与第三方平台的数据不相符的情况，而要查出每项差异产生的原因并进行处理，也将耗费大量时间及精力。 

　　三是信息系统不完善导致的风险。这主要体现在两个方面。一方面，第三方支付平台系统建设不够完善，为客户开发的后台功能不够健全，难以满足客户管理需要。例如，上海银联支持下一个工作日提现到账，但无法实时准确提供商户号余额查询功能，导致保险经纪公司财务人员每月结账必须等到次日下午才能获取准确无误的商户号资金余额，严重影响月结效率。另一方面，保险经纪公司自身系统建设不够完善，例如对于商户号的管理没有实现全流程线上化。第三方支付平台与保险经纪公司核心业务系统、线上销售平台集成受限于网络环境或成本考量，尚未实现全部流程贯通，数据无法时时传输，难以做到线上销售平台交易明细与商户号资金流水实时匹配，很多业务仍然依靠人工处理，影响工作质效。 

　　四是资金到账时滞性导致的风险。第三方支付模式下，客户支付的保费先进入第三方平台，提现后该款项才能被转入保险经纪公司的银行账户之中。随着第三方支付模式的用户增多，会产生大笔滞留在第三方支付平台中的在途资金，而保险经纪公司一时无法对这些资金进行管控。如果第三方平台出现资金挪用等问题，就会给保险经纪公司带来财务风险。 

　　五是退费导致的风险。第三方支付模式下，保险经纪公司为了提高客户退费的便捷性和时效性，通过商户号进行退款，主要包括三种情况。一是有权限的业务人员直接登录商户号后台，根据客户退费申请进行退费处理——分为原路自动退回和手工输入退费金额两种方式，该方式虽然便捷高效，但手工输入退费金额存在舞弊的空间。二是将退费金额通过银行转账直接支付给银联等第三方支付平台，由其根据退费要求将款项支付给客户，该模式存在银联退款状态不易查询的问题。三是由财务部门根据业务部门提交的退费单据，通过银行账户将款项直接支付给客户，该方式可能会导致退费周期较长，影响客户体验。 

　　多措并举，加强防控 

　　第三方支付模式下，保险经纪公司可以从六个方面加强风险防控。 

　　一是加强规章制度体系与风险预警机制建设。 

　　保险经纪公司要进一步健全规章制度体系，完善内部控制流程，厘清业务部门、财务部门的职责分工，优化岗位人员配置，明晰岗位职责权限，明确在第三方支付模式下每个环节的审批和授权制度。譬如制定第三方支付商户号代收代付客户保费操作手册，为业务实操提供遵循。 

　　另外，还要建立风险预警提示机制，选取适当的财务风险预警指标，建立财务风险预警指标体系，及时关注不同收款渠道资金的流向，监控资金从收取到提现以及退款的全部流程，对超出阈值的资金流动做出预警并及时应对。 

　　二是强化对账管理。 

　　针对不同收费模式对应的收费路径和提现时长，制度应当规定相应的对账内容，并尽量缩短对账的周期，提高对账的及时性，避免拖延导致的对账难度增大以及资金安全风险增加。对账过程中，业务人员要将线上销售平台数据与第三方支付平台数据进行匹配与对比，通过交易流水号、缴费及退费时间、收付款金额等相互对照，提取不能匹配的交易记录。业务人员应将已提现至银行账户的金额与线上销售平台收付款数据进行对比，查明除线上销售平台与第三方支付平台数据差异之外，应提现至银行的金额与实际收到的银行存款是否具有差异。 

　　银行账户收款、线上销售平台、第三方支付平台账单三者之间无论产生何种差异，均应当及时查明原因，防范由于信息不对称产生的资金安全风险。如果是系统原因导致的差异，则应当及时与相关平台进行沟通，要求其对系统漏洞进行修复，从源头遏制风险隐患。 

　　三是优化信息系统建设。 

　　第三方支付模式的顺利实施依赖于信息化平台的建设。在商户号管理方面，保险经纪公司要在资金管理系统中新增相应管理模块，实现商户号的开立、变更、撤销、查询等业务全流程线上化管理，实现“分级审批、在线备案”。在系统集成方面，保险经纪公司要做好线上销售平台、核心业务系统与第三方支付平台之间的信息集成，实现数据实时传输，流水逐一匹配，系统自动对账，凭证自动生成。在第三方支付平台后台建设方面，保险经纪公司要加强与第三方支付平台沟通，督促其加强技术开发、完善系统设置、优化服务方案，以满足公司第三方商户号复杂多变的管理要求和收支核算要求。 

　　四是严化在途资金管理。 

　　第三方支付平台对于沉淀资金的使用不受保险经纪公司监管，资金存在被越权使用的风险。为降低风险，保险经纪公司应谨慎选择合作方，尽量选取可靠的第三方支付平台。应控制在途资金规模，除技术限制或业务有特殊要求外，全部执行实时提现或下一个工作日提现。对账过程中如发现提现金额与应提收入不相符，应及时查明原因。 

　　五是固化退费流程。 

　　为应对退费情况多样导致的财务风险，减少因退费产生的纠纷，保险经纪公司应当建立健全第三方支付模式下退费审核流程，确保退费工作有章可循。为了兼顾退费业务的时效性和资金安全性，可优先选择通过原渠道退回客户缴费账户，而且要有专人审核退费信息。退费金额不能超过缴费金额，且必须自动生成，避免人为操作。如果需要人工处理，则业务人员应提交完整的退费申请单据给财务人员，由财务人员通过银行账户进行退费操作。 

　　六是提升资金安全意识。 

　　保险经纪公司应加强资金安全管理制度宣贯培训，明确法纪红线，清晰行为边界，强化风险管控理念。通过组织培训、经验交流等方式，促进员工学习管理要求，营造“人人学制度、人人懂制度、人人守制度”的氛围，筑牢资金安全的“防火墙”，依法合规经营。 

　　（作者供职于英大长安保险经纪有限公司）