目前，我国可享受个人所得税优惠的商业保险有两大类：一类是个人养老金制度里的商业养老保险，该保险之前为个人税延型商业养老保险，2023年8月已与个人养老金衔接；另一类是个人所得税优惠政策的商业健康保险，简称“税优健康险”，包括税优医疗险、税优护理险和税优疾病险共三种，其中医疗险早在2015年8月出台管理办法，护理险和疾病险为2023年8月新增的保险种类。这样的商业保险可以让消费者既拥有养老和健康保险保障，又能在个人所得税前列支保费、合理节税。 

　　个人养老金制度下的税收优惠 

　　个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，是完善居民养老体系的重要举措。为更好地让利于民，鼓励更多居民参与个人养老金，推动个人养老金的发展，政策规定参与个人养老金可享受限额为12000元/年的税前扣除等相关个人所得税优惠。国家对个人养老金实施递延纳税优惠政策，向个人养老金资金账户缴存资金，在个人综合所得或经营所得中据实扣除，按每个人所适用的个人所得税税率，优惠金额不等，每人每年最高可享5400元个人养老金税收优惠。若想享受个人养老金税收优惠，居民需要在12月31日前完成向个人养老金资金账户缴费。 

　　个人养老金制度试点一年多，受到社会各方关注。今年的政府工作报告提出“在全国实施个人养老金制度”，是官方首次明确个人养老金制度将在全国范围推广。 

　　2022年4月25日，国务院新闻办公室举行国务院政策例行吹风会，人力资源社会保障部副部长李忠和财政部、银保监会、证监会有关负责人介绍《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》有关情况，提出了中央明确要求立足我国的基本国情，借鉴国际经验，努力构建以基本养老保险为基础、以企业年金和职业年金为补充，与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。 

　　第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，主要是立足于保基本，采取社会统筹与个人账户相结合的模式，体现社会共济，目前已具备相对完备的制度体系，覆盖范围也在持续扩大；第二支柱是企业年金和职业年金，发挥补充作用，由用人单位及其职工建立，已有良好发展基础；第三支柱是个人养老金制度和个人商业养老金融业务，两者均完全由个人自主投保和缴费，是相互促进、共同发展的关系。 

　　个人养老金制度具有政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营三个特点。个人养老金通过给予税收优惠支持，鼓励参保人积极参加。参保人可以通过个人养老金信息管理服务平台建立本人唯一的个人养老金账户，记录所有相关信息，作为参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。 

　　与基本养老保险不同，个人养老金由个人自愿参加，由个人缴费。要先参加基本养老保险，具备了这个条件，可以自愿参加个人养老金。在缴费额和缴费方式上，参加人的个人缴费全部归集到个人资金账户，长期缴费则持续增加个人账户基金积累。参加人达到领取基本养老金年龄等条件后，可以自己决定是按月还是分次或者一次性领取个人养老金，转入本人社会保障卡银行账户自由支配使用。 

　　个人养老金缴费可以用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品。买什么、什么时候买，都由参加人自主决定，这有利于充分发挥市场作用，营造公开公平公正的市场环境。 

　　个人养老金在缴费、投资和领取三个环节皆可享受递延纳税优惠。个人养老金制度是满足人民群众多层次、多样化养老保险需求的必然要求。对参加人来说，一方面有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上再增加一份积累，退休后能够再多一份收入，进一步提高退休后的生活水平，让老年生活更有保障、更有质量；另一方面在年富力强收入较高的年龄段，提前储备个人养老金还能享受国家的税收优惠。 

　　当前，投资者更关心个人养老金账户本身的税收优惠政策力度。2023年9月5日，国家金融监督管理总局发布《关于个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接有关事项的通知》，提出有序推进个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老保险”）试点与个人养老金衔接。最早一批接触个人养老金业务的消费者表示，去年缴存的个人养老金，今年已经获得了退税优惠，税收优惠政策需要有更长期的信号，会继续关注个人养老金实施递延纳税优惠政策在未来的变化。 

　　那么，如何在个税App申报扣除个人养老金？今年，个税App上线了“一站式”申报（免下载凭证）新功能，无需下载个人养老金缴费凭证，操作更加快捷方便。根据各地出台的年度个人所得税操作指引，个人可通过登录个税App完成申报。首先，点击首页下方菜单栏【办&查】—【个人养老金扣除管理】功能，进入页面点击【“一站式”申报（免下载凭证）】。其次，选择【凭证类型】和【凭证时间】，查询个人养老金缴费凭证信息。然后，进入扣除信息确认页面，确认信息。最后，进入选择申报方式页面，若凭证类型是“月度”，可选【通过扣缴义务人申报】或【年度自行申报】，若凭证类型是“年度”，可选【年度自行申报】。两种申报方式的区别是，扣缴义务人申报是预扣预缴，年度自行申报是暂时不扣，在次年3~6月办理汇算清缴时，多退少补。 

　　税优健康险如何合理抵税 

　　税优健康险是商业保险公司在国家政府指导下上市的健康保险，是社会大众健康保险保障的有益补充，其与普通健康险最大的区别是可为投保人抵扣个人所得税。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年/月计算应纳税所得额时予以税前扣除，享受一定的税收优惠政策。经过试点推广和多次改进后，税优健康险惠及更多群众，保障范围更加广泛，投保及节税流程逐步优化，保障水平持续提升。 

　　税优健康险以个人所得税减免形式为购买商业健康保险的消费者提供补助，遵循保障为主、合理定价、微利经营原则，在投保、理赔上也较普通商业健康险更为宽松，允许带病投保，不设等待期、不设免赔额，配套保证续保条款等。 

　　为促进多层次医疗保障有序衔接，有效降低医疗费用负担，国家金融监督管理总局于2023年7月6日印发《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》，进一步扩大个人所得税优惠政策适用的商业健康保险产品范围至医疗险、长期护理险和疾病保险。 

　　税优健康险的被保险人群体进一步扩大。税优健康险将既往症人群，即投保前患有糖尿病、高血压、冠心病等疾病的常见病人群纳入税优医疗保险的承保范围，允许保险公司针对既往症人群设置不同保障方案。投保人既可以为本人投保，也可以为配偶、子女、父母投保。这可为更多个体提供税优政策的健康保障。 

　　监管部门把控税优健康险的赔付率，突出“普惠性”，落实“合理定价、微利经营”原则。税优健康险产品连续三年综合赔付率指标低于精算假设的80%，人身保险公司应当及时采取调整改进措施；医疗保险业务三年累计综合赔付率指标低于65%的，除采取上述措施外，人身保险公司报送该类产品时，应当提交费率合理性说明材料。这是国家督导商业保险落实普惠保险的重要举措，是落实“合理定价、微利经营”原则的具体举措，是对保险消费者权益的保护。对投保人而言性价比较高，有利于提高投保积极性。 

　　统一的商业健康险信息平台为投保人建立信息账户，可通过工作单位和个人所得税App抵扣个税。 

　　中国银行保险信息技术管理有限公司根据监管要求，负责建设、运营、维护行业统一的商业健康保险信息平台。该平台旨在为购买适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的参保人建立信息账户，并生成唯一识别码，以便归集和记录所有相关信息，支持按规定进行个人所得税税前扣除。 

　　在购买税优健康保险后，保单上会显示专属的“税优标识符”，投保人可将该码尽快提供给工作单位，以便从次月开始享受税前扣除。消费者还可以在“个人所得税”App上进行综合所得年度汇算时，在相应条目中输入“税优标识符”，按规定抵扣个人所得税。